Проект Федерального закона N 754388-6
Тип информации:
Дата:
Регион:
Отрасль:
Специализация:
В соответствии со статьей 104 Конституции Российской Федерации
Правительство Российской Федерации вносит на рассмотрение
Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации проект
федерального закона "О добровольном декларировании физическими лицами
имущества и счетов (вкладов) в банках".
Приложения: 1. Текст законопроекта на 22 л.
2. Пояснительная записка к законопроекту на 3 л.
3. Финансово-экономическое обоснование на 1 л.
4. Перечень федеральных законов, подлежащих признанию
утратившими силу, приостановлению, изменению, или
принятию, на 1 л.
5. Перечень нормативных правовых актов Президента
Российской Федерации, Правительства Российской
Федерации и федеральных органов исполнительной
власти, подлежащих признанию утратившими силу,
приостановлению, изменению или принятию, на 1 л.
6. Распоряжение Правительства Российской Федерации
по данному вопросу на 1 л.
Председатель Правительства
Российской Федерации
Государственная Д>ма ФС РФ
дата 27.03.2015 Время 08:32 i
>754388-6; 1.1
Д.Медведев
25032237.doc
Вносится Правительством
Российской Федерации
Проект
[гЧЗЯзхН
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О добровольном декларировании физическими
лицами имущества и счетов (вкладов) в банках
Статья 1. Цели настоящего Федерального закона
Настоящий Федеральный закон направлен на создание правового
механизма добровольного декларирования имущества и счетов (вкладов)
в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала
и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов,
в том числе за пределами Российской Федерации, путем решения
следующих задач:
1) снижение рисков, связанных с возможными ограничениями
использования российских капиталов, которые находятся в иностранных
государствах, а также с переходом Российской Федерации
к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными
государствами;
95032671.doc
2) создание в законодательстве Российской Федерации правовых
оснований для передачи имущества, принадлежащего на праве
собственности лицам, которые владеют, пользуются и распоряжаются
этим имуществом в чужом интересе, в пользу фактических владельцев
этого имущества без возникновения обязанности по уплате налогов в
связи с такой передачей;
3) создание стимулов для добросовестного исполнения физическими
лицами обязанностей, установленных законодательством о налогах и
сборах, законодательством о валютном регулировании и валютном
контроле, таможенным законодательством;
4) определение гарантий правовой защиты имущественных
интересов физических лиц, участвующих в добровольном
декларировании имущества и счетов (вкладов) в банках,
конфиденциальности полученной информации, освобождения таких
физических лиц от уголовной и административной ответственности и
ответственности за налоговые правонарушения.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем
Федеральном законе
1. Для целей настоящего Федерального закона используются
следующие основные понятия:
95032671
1) программа добровольного декларирования имущества и счетов
(вкладов) в банках (далее - программа) - предоставление физическим
лицам, представившим в налоговые органы сведения о своем имуществе,
счетах (вкладах) в банках и контролируемых иностранных компаниях, в
отношении которых эти лица признаются контролирующими лицами,
гарантий непривлечения к налоговой, административной и уголовной
ответственности, а также иных гарантий в соответствии с настоящим
Федеральным законом;
2) декларант - физическое лицо, являющееся гражданином
Российской Федерации, иностранным гражданином или лицом без
гражданства;
3) имущество - земельные участки, другие объекты недвижимости,
ценные бумаги, в том числе акции, а также доли участия и паи в уставных
(складочных) капиталах организаций;
4) номинальный владелец - лицо, осуществляющее права
собственника имущества в интересах и (или) по поручению иного
физического лица;
5) фактический владелец - физическое лицо, в интересах и (или) по
поручению которого номинальный владелец имущества осуществляет
права собственника этого имущества;
95032671
6) список ФАТФ - перечень государств и территорий, в отношении
которых рекомендовано применение мер в целях защиты международной
финансовой системы от рисков отмывания денег и финансирования
терроризма, исходящих от указанных государств и территорий, а также
перечень государств и территорий со стратегическими недостатками в
сфере отмывания денег и финансирования терроризма, которые не
достигли достаточного прогресса в устранении таких недостатков или не
выполняют разработанные совместно с ФАТФ планы действий по их
устранению.
2. Понятия гражданского законодательства, законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и других отраслей
законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем
Федеральном законе, применяются в том значении, в каком используются
в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено
настоящим Федеральным законом.
Статья 3. Порядок и условия представления специальной
декларации
1. Физическое лицо в период действия программы вправе
представить специальную декларацию (далее - декларация), содержащую
сведения:
95032671
1) об имуществе, в отношении которого физическое лицо является
собственником на дату представления декларации (включая имущество,
переданное в доверительное управление), в том числе получившим право
собственности на такое имущество от номинального владельца в порядке,
установленном настоящим Федеральным законом.
В случае, если декларант является собственником имущества,
указанного в декларации, получившим право собственности на это
имущество от его номинального владельца в порядке, установленном
настоящим Федеральным законом, декларация также должна содержать
информацию о номинальном владельце этого имущества;
2) о контролируемых иностранных компаниях, в отношении
которых физическое лицо на дату представления декларации признается
контролирующим лицом;
3) об открытых на дату представления декларации физическим
лицом счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами
Российской Федерации, об открытии и изменении реквизитов которых
физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего
учета в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года
№ 173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле";
95032671
4) о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета
(вклада) физическое лицо на дату представления декларации признается
бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом
от 7 августа 2001 года №115-ФЗ "О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем,
и финансированию терроризма", и описание оснований для признания
этого физического лица бенефициарным владельцем.
2. Декларация представляется в налоговый орган декларантом лично
либо через своего уполномоченного представителя, действующего на
основании нотариально заверенной доверенности.
Форма декларации и порядок ее заполнения устанавливаются
федеральным законом.
3. Декларация представляется в двух экземплярах, каждый из
которых должен быть подписан декларантом.
4. К декларации прилагаются следующие документы и (или)
сведения, подтверждающие информацию, указанную в декларации:
1) сведения об имуществе с указанием индивидуальных признаков
каждого объекта имущества, указанного в декларации;
2) нотариально заверенная копия соглашения о передаче права
собственности на имущество от номинального владельца декларанту;
95032671
3) документы и (или) сведения, содержащие основания для
признания иностранного юридического лица (иностранной структуры без
образования юридического лица), указанного в декларации,
контролируемой иностранной компанией, контролирующим лицом
которой признается декларант;
4) нотариально удостоверенное заявление каждого лица, указанного
в декларации в качестве номинального владельца, о своем согласии на
признание себя номинальным владельцем указанных в декларации
объектов имущества, а также о своем согласии на передачу права
собственности на имущество декларанту в порядке, установленном
настоящим Федеральным законом;
5) опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации,
составленная в произвольной форме в двух экземплярах и содержащая
краткое описание признаков и реквизитов, позволяющих
идентифицировать указанные документы.
5. Декларант вправе в произвольной форме раскрыть информацию
об источниках приобретения (формирования) объектов имущества,
указанных в декларации, источниках денежных средств, находящихся на
счетах (вкладах), указанных в декларации, а также представить
95032671
8
документы, подтверждающие права декларанта и (или) номинального
владельца в отношении объектов имущества, указанных в декларации, в
том числе объектов имущества, право собственности на которые были
переданы от номинального владельца декларанту.
6. Документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации, должны
быть оформлены на русском языке или иметь нотариально
удостоверенный перевод на русский язык.
7. Декларация представляется каждым декларантом однократно.
Повторное представление декларации не допускается.
8. Декларация представляется в налоговый орган по месту
налогового учета декларанта либо в федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и
сборов, по выбору декларанта.
В случае, если декларант не состоит на учете в налоговых органах
Российской Федерации, декларация представляется в федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в
области налогов и сборов.
9. Налоговый орган (федеральный орган исполнительной власти,
уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов)
95032671
не вправе отказать декларанту в принятии декларации и прилагаемых к
ней документов (сведений) при одновременном соблюдении следующих
условий:
1) декларантом соблюдены требования к форме и порядку
заполнения декларации, установленные настоящим Федеральным
законом;
2) опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации,
соответствует фактическому наличию и реквизитам документов,
прилагаемых к декларации.
10. При получении декларации налоговый орган (федеральный
орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в
области налогов и сборов) проставляет отметку о ее получении на каждом
листе экземпляра декларации, выдаваемого декларанту, а также выдает
декларанту заверенную налоговым органом опись прилагаемых к
декларации документов и (или) сведений.
11. Для обеспечения действия гарантий конфиденциальности
указанных в декларации сведений, предусмотренных настоящим
Федеральным законом, федеральный орган исполнительной власти,
уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов,
95032671
10
осуществляет централизованное хранение деклараций, а также
документов и (или) сведений, прилагаемых к декларациям.
Декларации, а также документы и (или) сведения, прилагаемые к
декларации, представленные в налоговые органы по месту учета
декларантов, передаются на централизованное хранение в федеральный
орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в
области налогов и сборов.
Статья 4. Гарантии участникам программы
1. Настоящим Федеральным законом с учетом особенностей,
предусмотренных настоящей статьей, предоставляются следующие
гарантии:
1) декларант и (или) номинальный владелец, если информация о нем
содержится в декларации, освобождается от уголовной ответственности
при выявлении факта нарушения им законодательства Российской
Федерации при приобретении (формировании источников приобретения),
использовании либо распоряжении имуществом и (или)
контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых
содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и
(или) зачислении денежных средств по счетам (вкладам), информация о
которых содержится в декларации, по основаниям и в порядке, которые
95032671
11
предусмотрены постановлением об амнистии, принимаемым
Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации;
2) декларант и (или) номинальный владелец, если информация о нем
содержится в декларации, освобождается от административной
ответственности при выявлении факта нарушения законодательства
Российской Федерации при приобретении (формировании источников
приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или)
контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых
содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и
(или) зачислении денежных средств по счетам (вкладам), информация о
которых содержится в декларации;
3) декларант и (или) номинальный владелец, если информация о нем
содержится в декларации, освобождается от ответственности за
налоговые правонарушения, совершенные при приобретении
(формировании источников приобретения), использовании либо
распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными
компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также
при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных
95032671
12
средств по счетам (вкладам), информация о которых содержится в
декларации;
4) факт представления декларации и прилагаемых к ней документов
и (или) сведений, а также сведения, содержащиеся в такой декларации и
прилагаемых к ней документах и (или) сведениях, не могут быть
использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела,
производства по делу об административном и (или) налоговом
правонарушении в отношении декларанта и (или) номинального
владельца.
Факт представления декларации и прилагаемых к ней документов и
(или) сведений также не может быть использован в качестве
доказательства в рамках уголовного дела, дела об административном
и (или) налоговом правонарушении;
5) сведения, содержащиеся в декларации и прилагаемых к ней
документах и (или) сведениях, признаются налоговой тайной в
соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации с
учетом следующих особенностей:
95032671
13
такие сведения признаются налоговой тайной без исключений,
установленных пунктом 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской
Федерации;
незаконное разглашение таких сведений, а также утрата
представленных деклараций и прилагаемых к ним документов,
документов, содержащих сведения, указанные в декларациях и
документах, являются основанием для привлечения к уголовной
ответственности за незаконное разглашение сведений, составляющих
налоговую тайну, в соответствии с Уголовным кодексом Российской
Федерации;
должностное лицо налогового органа, которому такие сведения
стали известны, не может быть привлечено к ответственности за отказ от
дачи показаний по обстоятельствам, которые стали ему известны в ходе
добровольного декларирования;
такие сведения могут быть истребованы только по запросу самого
декларанта в целях подтверждения подлинности факта представления
декларации и прилагаемых к ней документов;
6) операции по передаче имущества его номинальным владельцем
фактическому владельцу в порядке, предусмотренном настоящим
95032671
14
Федеральным законом, освобождаются от налогообложения в
соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах.
2. Гарантии, установленные пунктом 1 настоящей статьи,
предоставляются при одновременном соблюдении всех следующих
условий:
1)на дату представления декларации в отношении декларанта или
номинального владельца не было возбуждено уголовное дело в связи с
совершением преступления, освобождение от ответственности за которое
предусмотрено подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, и (или) не
начато производство по делу об административном правонарушении в
связи с совершением правонарушения, освобождение от ответственности
за которое предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, и
(или) не начато производство по делу о налоговом правонарушении,
освобождение от ответственности за которое предусмотрено
подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, и (или) не была начата
выездная налоговая проверка (проверка полноты исчисления уплаты
налога в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами).
Условие, установленное настоящим подпунктом, признается
95032671
15
выполненным, если на дату представления декларации в отношении
декларанта и (или) номинального владельца была начата налоговая
проверка (проверка полноты исчисления уплаты налога в связи с
совершением сделок между взаимозависимыми лицами) с
использованием информации, полученной налоговым органом из
представленного декларантом уведомления об участии в иностранной
организации (об учреждении иностранной структуры без образования
юридического лица);
2) в декларации указаны все или некоторые из следующих сведений:
объекты имущества, в отношении которых декларант является
собственником или фактическим владельцем на дату представления
декларации;
контролируемые иностранные компании, в отношении которых
декларант признается контролирующим лицом на дату представления
декларации;
открытые декларантом на дату представления декларации счета
(вклады) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации,
об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны
уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с
95032671
16
Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 17Э-ФЗ "О валютном
регулировании и валютном контроле";
счета (вклады) в банках, в отношении владельцев которых
физическое лицо на дату представления декларации признается
бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом
от 7 августа 2001 года №115-ФЗ "О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма" и описание оснований для признания этого
физического лица бенефициарным владельцем;
3) право собственности на имущество передано его номинальным
владельцем фактическому владельцу в порядке, предусмотренном
настоящим Федеральным законом.
3. Основанием для предоставления гарантий, предусмотренных
настоящей статьей, является факт представления декларации в налоговый
орган (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по
контролю и надзору в области налогов и сборов), что подтверждается
экземпляром декларации с отметками налогового органа (федерального
органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору
в области налогов и сборов) о приеме декларации и заверенной описью
95032671
17
прилагаемых к декларации документов и (или) сведений,
предоставляемых декларантом в соответствии со статьей 3 настоящего
Федерального закона.
4. Ошибки в декларации и прилагаемых к ней документах, не
препятствующие идентификации декларанта, номинального владельца,
имущество, счета (вклады), а также контролируемые иностранные
компании, указанные в декларации, не являются основанием для отказа в
предоставлении декларанту гарантий, предусмотренных настоящей
статьей.
5. Гарантии, предусмотренные пунктами 1-3 части 1 настоящей
статьи, предоставляются в отношении деяний, совершенных декларантом
и (или) номинальным владельцем до 1 января 2014 года.
6. Законодательством Российской Федерации в связи с принятием
настоящего Федерального закона могут быть предоставлены иные
гарантии участникам программы.
Статья 5. Срок действия программы
Декларация может быть представлена в налоговый орган
(федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по
контролю и надзору в области налогов и сборов) в срок до 31 декабря
2015 года.
95032671
18
Статья 6. Основания и специальный порядок перехода права
собственности на имущество от его номинального
владельца к фактическому владельцу
1. В целях реализации программы на срок ее действия
устанавливаются основания и специальный порядок перехода права
собственности на имущество от его номинального владельца к
фактическому владельцу, который регулируется настоящей статьей.
2. Основанием для перехода права собственности на имущество
является соглашение о передаче имущества, заключенное между его
номинальным владельцем в качестве передающей стороны и его
фактическим владельцем в качестве принимающей стороны
(далее - соглашение).
Соглашение может предусматривать переход права собственности
на имущество без встречного предоставления или со встречным
предоставлением в согласованном сторонами такого соглашения размере.
3. Соглашение может быть исполнено исключительно при условии
указания сведений об объектах имущества, являющихся предметом
соглашения, а также о номинальном владельце имущества в декларации,
представляемой его фактическим владельцем в соответствии с настоящим
Федеральным законом. При этом само соглашение подлежит
95032671
19
представлению одновременно с декларацией в соответствии с порядком,
установленным статьей 3 настоящего Федерального закона.
4. При переходе права собственности на имущество от его
номинального владельца к фактическому владельцу в соответствии с
соглашением сохраняются все права третьих лиц в отношении указанного
имущества.
5. Любая из сторон соглашения вправе отказаться от его исполнения
в период до даты представления декларации. При этом отказ стороны от
исполнения соглашения не дает другой стороне права требовать
возмещения убытков, причиненных этим отказом.
Отказ от исполнения соглашения в период после даты
представления декларации влечет утерю декларантом и номинальным
владельцем прав на гарантии, установленные настоящим Федеральным
законом.
6. Факт номинального владения имуществом, право собственности
на которое переходит к фактическому владельцу в соответствии с
соглашением, сам по себе не может быть признан преступлением или
правонарушением в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
95032671
20
7. Соглашение является основанием для государственной
регистрации в Российской Федерации прав фактического владельца на
имущество, указанное в соглашении. Регистрация прав фактического
владельца на имущество, право собственности на которое передано ему
на основании соглашения, осуществляется при условии представления в
регистрирующий орган экземпляра декларации и описи прилагаемых к
декларации документов с отметками налогового органа (федерального
органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору
в области налогов и сборов).
8. Отдельные вопросы перехода права собственности на имущество
от его номинального владельца к фактическому владельцу могут
регулироваться иными федеральными законами, принимаемыми в связи с
принятием настоящего Федерального закона.
Статья 7. Репатриация имущества
1. Действие гарантий, предусмотренных настоящим Федеральным
законом, не зависит от факта возврата имущества, сведения о котором
представлены в декларации, на территорию Российской Федерации, за
исключением случаев, когда соответствующее движимое имущество на
дату представления декларации находится:
в государстве (территории), включенном в список ФАТФ;
95032671
21
в государстве (территории), с которым отсутствует международный
договор Российской Федерации по вопросам налогообложения.
2. Находящиеся на счетах (вкладах), открытых в банках за
пределами территории Российской Федерации, денежные средства,
в отношении которых представлены сведения в декларации, по состоянию
на дату представления декларации признаются зачисленными на счета
(вклады), открытые в банках за пределами территории Российской
Федерации, в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря
2003 года № 17Э-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Валютные операции, совершенные декларантом до даты
представления декларации с использованием средств, находящихся на
счетах (вкладах), указанных в абзаце первом настоящего пункта, также
признаются совершенными без нарушения Федерального закона
от 10 декабря 2003 года № 173-ФЭ "О валютном регулировании
и валютном контроле".
Статья 8. Специальные положения
1. Положения настоящего Федерального закона не могут
рассматриваться как ограничение права пользования, владения и
распоряжения имуществом, указанным в декларации.
95032671
22
2. Положения настоящего Федерального закона никаким образом не
затрагивают, не ограничивают и не предусматривают никаких
исключений в отношении обязательств Российской Федерации,
предусмотренных международными договорами Российской Федерации,
включая обязательства в сфере противодействия отмыванию преступных
доходов и финансированию терроризма.
Статья 9. Вступление в силу настоящего Федерального закона
Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его
официального опубликования.
Президент
Российской Федерации
Источник информации:
| |
| 
