Проект Федерального закона N 754388-6

Тип информации: Нормативный акт
Дата: 29.03.2015
Регион: Россия
Отрасль: Недвижимость
Специализация:

В соответствии со статьей 104 Конституции Российской Федерации

Правительство Российской Федерации вносит на рассмотрение

Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации проект

федерального закона "О добровольном декларировании физическими лицами

имущества и счетов (вкладов) в банках".

Приложения: 1. Текст законопроекта на 22 л.

2. Пояснительная записка к законопроекту на 3 л.

3. Финансово-экономическое обоснование на 1 л.

4. Перечень федеральных законов, подлежащих признанию

утратившими силу, приостановлению, изменению, или

принятию, на 1 л.

5. Перечень нормативных правовых актов Президента

Российской Федерации, Правительства Российской

Федерации и федеральных органов исполнительной

власти, подлежащих признанию утратившими силу,

приостановлению, изменению или принятию, на 1 л.

6. Распоряжение Правительства Российской Федерации

по данному вопросу на 1 л.

Председатель Правительства

Российской Федерации

Государственная Д>ма ФС РФ

дата 27.03.2015 Время 08:32 i

>754388-6; 1.1

Д.Медведев

25032237.doc 

Вносится Правительством

Российской Федерации

Проект

[гЧЗЯзхН

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О добровольном декларировании физическими

лицами имущества и счетов (вкладов) в банках

Статья 1. Цели настоящего Федерального закона

Настоящий Федеральный закон направлен на создание правового

механизма добровольного декларирования имущества и счетов (вкладов)

в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала

и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов,

в том числе за пределами Российской Федерации, путем решения

следующих задач:

1) снижение рисков, связанных с возможными ограничениями

использования российских капиталов, которые находятся в иностранных

государствах, а также с переходом Российской Федерации

к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными

государствами;

95032671.doc 

2) создание в законодательстве Российской Федерации правовых

оснований для передачи имущества, принадлежащего на праве

собственности лицам, которые владеют, пользуются и распоряжаются

этим имуществом в чужом интересе, в пользу фактических владельцев

этого имущества без возникновения обязанности по уплате налогов в

связи с такой передачей;

3) создание стимулов для добросовестного исполнения физическими

лицами обязанностей, установленных законодательством о налогах и

сборах, законодательством о валютном регулировании и валютном

контроле, таможенным законодательством;

4) определение гарантий правовой защиты имущественных

интересов физических лиц, участвующих в добровольном

декларировании имущества и счетов (вкладов) в банках,

конфиденциальности полученной информации, освобождения таких

физических лиц от уголовной и административной ответственности и

ответственности за налоговые правонарушения.

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем

Федеральном законе

1. Для целей настоящего Федерального закона используются

следующие основные понятия:

95032671 

1) программа добровольного декларирования имущества и счетов

(вкладов) в банках (далее - программа) - предоставление физическим

лицам, представившим в налоговые органы сведения о своем имуществе,

счетах (вкладах) в банках и контролируемых иностранных компаниях, в

отношении которых эти лица признаются контролирующими лицами,

гарантий непривлечения к налоговой, административной и уголовной

ответственности, а также иных гарантий в соответствии с настоящим

Федеральным законом;

2) декларант - физическое лицо, являющееся гражданином

Российской Федерации, иностранным гражданином или лицом без

гражданства;

3) имущество - земельные участки, другие объекты недвижимости,

ценные бумаги, в том числе акции, а также доли участия и паи в уставных

(складочных) капиталах организаций;

4) номинальный владелец - лицо, осуществляющее права

собственника имущества в интересах и (или) по поручению иного

физического лица;

5) фактический владелец - физическое лицо, в интересах и (или) по

поручению которого номинальный владелец имущества осуществляет

права собственника этого имущества;

95032671 

6) список ФАТФ - перечень государств и территорий, в отношении

которых рекомендовано применение мер в целях защиты международной

финансовой системы от рисков отмывания денег и финансирования

терроризма, исходящих от указанных государств и территорий, а также

перечень государств и территорий со стратегическими недостатками в

сфере отмывания денег и финансирования терроризма, которые не

достигли достаточного прогресса в устранении таких недостатков или не

выполняют разработанные совместно с ФАТФ планы действий по их

устранению.

2. Понятия гражданского законодательства, законодательства

Российской Федерации о налогах и сборах и других отраслей

законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем

Федеральном законе, применяются в том значении, в каком используются

в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено

настоящим Федеральным законом.

Статья 3. Порядок и условия представления специальной

декларации

1. Физическое лицо в период действия программы вправе

представить специальную декларацию (далее - декларация), содержащую

сведения:

95032671 

1) об имуществе, в отношении которого физическое лицо является

собственником на дату представления декларации (включая имущество,

переданное в доверительное управление), в том числе получившим право

собственности на такое имущество от номинального владельца в порядке,

установленном настоящим Федеральным законом.

В случае, если декларант является собственником имущества,

указанного в декларации, получившим право собственности на это

имущество от его номинального владельца в порядке, установленном

настоящим Федеральным законом, декларация также должна содержать

информацию о номинальном владельце этого имущества;

2) о контролируемых иностранных компаниях, в отношении

которых физическое лицо на дату представления декларации признается

контролирующим лицом;

3) об открытых на дату представления декларации физическим

лицом счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами

Российской Федерации, об открытии и изменении реквизитов которых

физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего

учета в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года

№ 173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле";

95032671 

4) о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета

(вклада) физическое лицо на дату представления декларации признается

бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом

от 7 августа 2001 года №115-ФЗ "О противодействии легализации

(отмыванию) доходов, полученных преступным путем,

и финансированию терроризма", и описание оснований для признания

этого физического лица бенефициарным владельцем.

2. Декларация представляется в налоговый орган декларантом лично

либо через своего уполномоченного представителя, действующего на

основании нотариально заверенной доверенности.

Форма декларации и порядок ее заполнения устанавливаются

федеральным законом.

3. Декларация представляется в двух экземплярах, каждый из

которых должен быть подписан декларантом.

4. К декларации прилагаются следующие документы и (или)

сведения, подтверждающие информацию, указанную в декларации:

1) сведения об имуществе с указанием индивидуальных признаков

каждого объекта имущества, указанного в декларации;

2) нотариально заверенная копия соглашения о передаче права

собственности на имущество от номинального владельца декларанту;

95032671 

3) документы и (или) сведения, содержащие основания для

признания иностранного юридического лица (иностранной структуры без

образования юридического лица), указанного в декларации,

контролируемой иностранной компанией, контролирующим лицом

которой признается декларант;

4) нотариально удостоверенное заявление каждого лица, указанного

в декларации в качестве номинального владельца, о своем согласии на

признание себя номинальным владельцем указанных в декларации

объектов имущества, а также о своем согласии на передачу права

собственности на имущество декларанту в порядке, установленном

настоящим Федеральным законом;

5) опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации,

составленная в произвольной форме в двух экземплярах и содержащая

краткое описание признаков и реквизитов, позволяющих

идентифицировать указанные документы.

5. Декларант вправе в произвольной форме раскрыть информацию

об источниках приобретения (формирования) объектов имущества,

указанных в декларации, источниках денежных средств, находящихся на

счетах (вкладах), указанных в декларации, а также представить

95032671 

8

документы, подтверждающие права декларанта и (или) номинального

владельца в отношении объектов имущества, указанных в декларации, в

том числе объектов имущества, право собственности на которые были

переданы от номинального владельца декларанту.

6. Документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации, должны

быть оформлены на русском языке или иметь нотариально

удостоверенный перевод на русский язык.

7. Декларация представляется каждым декларантом однократно.

Повторное представление декларации не допускается.

8. Декларация представляется в налоговый орган по месту

налогового учета декларанта либо в федеральный орган исполнительной

власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и

сборов, по выбору декларанта.

В случае, если декларант не состоит на учете в налоговых органах

Российской Федерации, декларация представляется в федеральный орган

исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в

области налогов и сборов. 

9. Налоговый орган (федеральный орган исполнительной власти,

уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов)

95032671 

не вправе отказать декларанту в принятии декларации и прилагаемых к

ней документов (сведений) при одновременном соблюдении следующих

условий:

1) декларантом соблюдены требования к форме и порядку

заполнения декларации, установленные настоящим Федеральным

законом;

2) опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации,

соответствует фактическому наличию и реквизитам документов,

прилагаемых к декларации.

10. При получении декларации налоговый орган (федеральный

орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в

области налогов и сборов) проставляет отметку о ее получении на каждом

листе экземпляра декларации, выдаваемого декларанту, а также выдает

декларанту заверенную налоговым органом опись прилагаемых к

декларации документов и (или) сведений.

11. Для обеспечения действия гарантий конфиденциальности

указанных в декларации сведений, предусмотренных настоящим

Федеральным законом, федеральный орган исполнительной власти,

уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов,

95032671 

10

осуществляет централизованное хранение деклараций, а также

документов и (или) сведений, прилагаемых к декларациям.

Декларации, а также документы и (или) сведения, прилагаемые к

декларации, представленные в налоговые органы по месту учета

декларантов, передаются на централизованное хранение в федеральный

орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в

области налогов и сборов.

Статья 4. Гарантии участникам программы

1. Настоящим Федеральным законом с учетом особенностей,

предусмотренных настоящей статьей, предоставляются следующие

гарантии:

1) декларант и (или) номинальный владелец, если информация о нем

содержится в декларации, освобождается от уголовной ответственности

при выявлении факта нарушения им законодательства Российской

Федерации при приобретении (формировании источников приобретения),

использовании либо распоряжении имуществом и (или)

контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых

содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и

(или) зачислении денежных средств по счетам (вкладам), информация о

которых содержится в декларации, по основаниям и в порядке, которые

95032671 

11

предусмотрены постановлением об амнистии, принимаемым

Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации;

2) декларант и (или) номинальный владелец, если информация о нем

содержится в декларации, освобождается от административной

ответственности при выявлении факта нарушения законодательства

Российской Федерации при приобретении (формировании источников

приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или)

контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых

содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и

(или) зачислении денежных средств по счетам (вкладам), информация о

которых содержится в декларации;

3) декларант и (или) номинальный владелец, если информация о нем

содержится в декларации, освобождается от ответственности за

налоговые правонарушения, совершенные при приобретении

(формировании источников приобретения), использовании либо

распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными

компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также

при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных

95032671 

12

средств по счетам (вкладам), информация о которых содержится в

декларации;

4) факт представления декларации и прилагаемых к ней документов

и (или) сведений, а также сведения, содержащиеся в такой декларации и

прилагаемых к ней документах и (или) сведениях, не могут быть

использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела,

производства по делу об административном и (или) налоговом

правонарушении в отношении декларанта и (или) номинального

владельца.

Факт представления декларации и прилагаемых к ней документов и

(или) сведений также не может быть использован в качестве

доказательства в рамках уголовного дела, дела об административном

и (или) налоговом правонарушении;

5) сведения, содержащиеся в декларации и прилагаемых к ней

документах и (или) сведениях, признаются налоговой тайной в

соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации с

учетом следующих особенностей:

95032671 

13

такие сведения признаются налоговой тайной без исключений,

установленных пунктом 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской

Федерации;

незаконное разглашение таких сведений, а также утрата

представленных деклараций и прилагаемых к ним документов,

документов, содержащих сведения, указанные в декларациях и

документах, являются основанием для привлечения к уголовной

ответственности за незаконное разглашение сведений, составляющих

налоговую тайну, в соответствии с Уголовным кодексом Российской

Федерации;

должностное лицо налогового органа, которому такие сведения

стали известны, не может быть привлечено к ответственности за отказ от

дачи показаний по обстоятельствам, которые стали ему известны в ходе

добровольного декларирования;

такие сведения могут быть истребованы только по запросу самого

декларанта в целях подтверждения подлинности факта представления

декларации и прилагаемых к ней документов;

6) операции по передаче имущества его номинальным владельцем

фактическому владельцу в порядке, предусмотренном настоящим

95032671 

14

Федеральным законом, освобождаются от налогообложения в

соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и

сборах.

2. Гарантии, установленные пунктом 1 настоящей статьи,

предоставляются при одновременном соблюдении всех следующих

условий:

1)на дату представления декларации в отношении декларанта или

номинального владельца не было возбуждено уголовное дело в связи с

совершением преступления, освобождение от ответственности за которое

предусмотрено подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, и (или) не

начато производство по делу об административном правонарушении в

связи с совершением правонарушения, освобождение от ответственности

за которое предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, и

(или) не начато производство по делу о налоговом правонарушении,

освобождение от ответственности за которое предусмотрено

подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, и (или) не была начата

выездная налоговая проверка (проверка полноты исчисления уплаты

налога в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами).

Условие, установленное настоящим подпунктом, признается

95032671 

15

выполненным, если на дату представления декларации в отношении

декларанта и (или) номинального владельца была начата налоговая

проверка (проверка полноты исчисления уплаты налога в связи с

совершением сделок между взаимозависимыми лицами) с

использованием информации, полученной налоговым органом из

представленного декларантом уведомления об участии в иностранной

организации (об учреждении иностранной структуры без образования

юридического лица);

2) в декларации указаны все или некоторые из следующих сведений:

объекты имущества, в отношении которых декларант является

собственником или фактическим владельцем на дату представления

декларации;

контролируемые иностранные компании, в отношении которых

декларант признается контролирующим лицом на дату представления

декларации;

открытые декларантом на дату представления декларации счета

(вклады) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации,

об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны

уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с

95032671 

16

Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 17Э-ФЗ "О валютном

регулировании и валютном контроле";

счета (вклады) в банках, в отношении владельцев которых

физическое лицо на дату представления декларации признается

бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом

от 7 августа 2001 года №115-ФЗ "О противодействии легализации

(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и

финансированию терроризма" и описание оснований для признания этого

физического лица бенефициарным владельцем;

3) право собственности на имущество передано его номинальным

владельцем фактическому владельцу в порядке, предусмотренном

настоящим Федеральным законом.

3. Основанием для предоставления гарантий, предусмотренных

настоящей статьей, является факт представления декларации в налоговый

орган (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по

контролю и надзору в области налогов и сборов), что подтверждается

экземпляром декларации с отметками налогового органа (федерального

органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору

в области налогов и сборов) о приеме декларации и заверенной описью

95032671 

17

прилагаемых к декларации документов и (или) сведений,

предоставляемых декларантом в соответствии со статьей 3 настоящего

Федерального закона.

4. Ошибки в декларации и прилагаемых к ней документах, не

препятствующие идентификации декларанта, номинального владельца,

имущество, счета (вклады), а также контролируемые иностранные

компании, указанные в декларации, не являются основанием для отказа в

предоставлении декларанту гарантий, предусмотренных настоящей

статьей.

5. Гарантии, предусмотренные пунктами 1-3 части 1 настоящей

статьи, предоставляются в отношении деяний, совершенных декларантом

и (или) номинальным владельцем до 1 января 2014 года.

6. Законодательством Российской Федерации в связи с принятием

настоящего Федерального закона могут быть предоставлены иные

гарантии участникам программы.

Статья 5. Срок действия программы

Декларация может быть представлена в налоговый орган

(федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по

контролю и надзору в области налогов и сборов) в срок до 31 декабря

2015 года.

95032671 

18

Статья 6. Основания и специальный порядок перехода права

собственности на имущество от его номинального

владельца к фактическому владельцу

1. В целях реализации программы на срок ее действия

устанавливаются основания и специальный порядок перехода права

собственности на имущество от его номинального владельца к

фактическому владельцу, который регулируется настоящей статьей.

2. Основанием для перехода права собственности на имущество

является соглашение о передаче имущества, заключенное между его

номинальным владельцем в качестве передающей стороны и его

фактическим владельцем в качестве принимающей стороны

(далее - соглашение).

Соглашение может предусматривать переход права собственности

на имущество без встречного предоставления или со встречным

предоставлением в согласованном сторонами такого соглашения размере.

3. Соглашение может быть исполнено исключительно при условии

указания сведений об объектах имущества, являющихся предметом

соглашения, а также о номинальном владельце имущества в декларации,

представляемой его фактическим владельцем в соответствии с настоящим

Федеральным законом. При этом само соглашение подлежит

95032671 

19

представлению одновременно с декларацией в соответствии с порядком,

установленным статьей 3 настоящего Федерального закона.

4. При переходе права собственности на имущество от его

номинального владельца к фактическому владельцу в соответствии с

соглашением сохраняются все права третьих лиц в отношении указанного

имущества.

5. Любая из сторон соглашения вправе отказаться от его исполнения

в период до даты представления декларации. При этом отказ стороны от

исполнения соглашения не дает другой стороне права требовать

возмещения убытков, причиненных этим отказом.

Отказ от исполнения соглашения в период после даты

представления декларации влечет утерю декларантом и номинальным

владельцем прав на гарантии, установленные настоящим Федеральным

законом.

6. Факт номинального владения имуществом, право собственности

на которое переходит к фактическому владельцу в соответствии с

соглашением, сам по себе не может быть признан преступлением или

правонарушением в соответствии с законодательством Российской

Федерации.

95032671 

20

7. Соглашение является основанием для государственной

регистрации в Российской Федерации прав фактического владельца на

имущество, указанное в соглашении. Регистрация прав фактического

владельца на имущество, право собственности на которое передано ему

на основании соглашения, осуществляется при условии представления в

регистрирующий орган экземпляра декларации и описи прилагаемых к

декларации документов с отметками налогового органа (федерального

органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору

в области налогов и сборов).

8. Отдельные вопросы перехода права собственности на имущество

от его номинального владельца к фактическому владельцу могут

регулироваться иными федеральными законами, принимаемыми в связи с

принятием настоящего Федерального закона.

Статья 7. Репатриация имущества

1. Действие гарантий, предусмотренных настоящим Федеральным

законом, не зависит от факта возврата имущества, сведения о котором

представлены в декларации, на территорию Российской Федерации, за

исключением случаев, когда соответствующее движимое имущество на

дату представления декларации находится:

в государстве (территории), включенном в список ФАТФ;

95032671 

21

в государстве (территории), с которым отсутствует международный

договор Российской Федерации по вопросам налогообложения.

2. Находящиеся на счетах (вкладах), открытых в банках за

пределами территории Российской Федерации, денежные средства,

в отношении которых представлены сведения в декларации, по состоянию

на дату представления декларации признаются зачисленными на счета

(вклады), открытые в банках за пределами территории Российской

Федерации, в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря

2003 года № 17Э-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Валютные операции, совершенные декларантом до даты

представления декларации с использованием средств, находящихся на

счетах (вкладах), указанных в абзаце первом настоящего пункта, также

признаются совершенными без нарушения Федерального закона

от 10 декабря 2003 года № 173-ФЭ "О валютном регулировании

и валютном контроле".

Статья 8. Специальные положения

1. Положения настоящего Федерального закона не могут

рассматриваться как ограничение права пользования, владения и

распоряжения имуществом, указанным в декларации.

95032671 

22

2. Положения настоящего Федерального закона никаким образом не

затрагивают, не ограничивают и не предусматривают никаких

исключений в отношении обязательств Российской Федерации,

предусмотренных международными договорами Российской Федерации,

включая обязательства в сфере противодействия отмыванию преступных

доходов и финансированию терроризма.

Статья 9. Вступление в силу настоящего Федерального закона

Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его

официального опубликования.

Президент

Российской Федерации 

Источник информации: Рестко Холдинг

Постоянный адрес материала - Проект Федерального закона N 754388-6